Calculadora de ISR (RESICO 2026)

Todo lo que necesitas saber sobre el ISR en RESICO (2026)

Si eres un freelancer, profesional independiente o tienes un pequeño negocio en México, seguramente has escuchado hablar del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Introducido en años recientes, este régimen vino a cambiar por completo las reglas del juego para quienes tributan por su cuenta, prometiendo tasas de Impuesto Sobre la Renta (ISR) históricamente bajas a cambio de cumplir con ciertas obligaciones básicas.

Pero, ¿qué es exactamente el RESICO, cómo se calcula y cuáles son las trampas que debes evitar? En esta guía de casi 1000 palabras, te explicaremos punto por punto todo lo que dicta la ley (y lo que tu contador quizás no te ha explicado con manzanas) para que puedas tomar el control de tus finanzas profesionales.

¿Qué es el Régimen Simplificado de Confianza?

El RESICO es un esquema tributario diseñado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) enfocado en personas físicas que realizan actividades empresariales, profesionales o que otorgan el uso o goce temporal de bienes (arrendamiento). Su atractivo principal es que sustituye las tasas tradicionales del ISR —que pueden llegar hasta un doloroso 35%— por tasas fijas y ultra reducidas que van del 1% al 2.5%.

El objetivo del gobierno con este régimen es incentivar la formalidad. Al cobrar impuestos tan bajos, se espera que más freelancers y emprendedores decidan facturar sus ingresos y cumplir con la ley sin sentir que el SAT se lleva la mitad de sus ganancias mensuales.

Artículo 113-E: La base legal del RESICO

La magia de estas tasas se encuentra plasmada en el Artículo 113-E de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Según este artículo, los contribuyentes calcularán el impuesto mensual que les corresponda multiplicando sus ingresos amparados por comprobantes fiscales (CFDI) efectivamente cobrados, sin incluir el IVA, por la tasa aplicable.

Aquí es donde entra la regla de oro del RESICO: No puedes deducir gastos para efectos del ISR. Como las tasas ya son extremadamente bajas, la ley no te permite restar tus gastos (computadoras, internet, gasolina) de tus ingresos para pagar menos ISR. Pagas sobre el ingreso bruto cobrado. (Nota: para efectos del IVA, las deducciones siguen funcionando de manera normal).

Las tasas exactas (Tabla Mensual)

Para saber cuánto ISR vas a pagar cada mes, debes ubicar el monto total de los ingresos que cobraste (sin IVA) en la siguiente tabla progresiva de referencia para 2026:

• Ingresos hasta $25,000 MXN: 1.00%
• Ingresos hasta $50,000 MXN: 1.10%
• Ingresos hasta $83,333 MXN: 1.50%
• Ingresos hasta $208,333 MXN: 2.00%
• Ingresos hasta $291,666 MXN: 2.50%

*Nota para la calculadora: Hemos simplificado los rangos en nuestra herramienta para una lectura rápida, pero estos son los rangos de la ley.

Ejemplo práctico con números reales

Supongamos que este mes lograste cerrar varios proyectos de diseño freelance y cobraste un total de $40,000 MXN (más su respectivo IVA). Para calcular tu ISR, solo debes mirar la tabla. Como $40,000 supera el primer rango de $25,000 pero no rebasa el segundo rango de $50,000, la tasa aplicable sobre la totalidad de tu ingreso será del 1.10%.

¡Exacto! De $40,000 pesos ganados, solo debes pagar $440 pesos de ISR al SAT. Si estuvieras en el Régimen de Actividades Profesionales tradicional, podrías llegar a pagar casi $6,000 pesos de ISR por esa misma cantidad si no tuvieras suficientes gastos para deducir.

Diferencias clave con otros regímenes

Si estás dudando entre mantenerte en el régimen tradicional o cambiarte a RESICO, considera estas grandes diferencias:

• Declaraciones simplificadas: En RESICO la plataforma del SAT suele pre-llenar tus declaraciones basándose en las facturas que emitiste y cobraste, ahorrándote mucho trabajo administrativo.
• Límite de ingresos: Para estar en RESICO, tus ingresos anuales no deben superar los 3.5 millones de pesos. Si en algún momento rebasas este límite, deberás salir del régimen de forma automática.
• Retenciones de personas morales: Si le facturas a una empresa (Persona Moral), esta tiene la obligación de retenerte el 1.25% de ISR en cada factura. Ese dinero retenido lo podrás restar del impuesto que te toque pagar al final del mes.

Plazos de pago y obligaciones

Tus pagos provisionales deben realizarse a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponde el pago. Es decir, los impuestos de tus ganancias de enero se pagan máximo el 17 de febrero.

Además de los pagos mensuales, en abril del año siguiente deberás presentar tu Declaración Anual. En esta declaración se ajustan las tasas en función de tus ingresos de todo el año. Otra vez: no podrás ingresar deducciones personales (como gastos médicos o colegiaturas) para bajar tu ISR en RESICO, ya que la tasa anual sigue la misma lógica reducida.

⚠️ Advertencias y motivos de salida (El peligro del RESICO)

El RESICO es increíble, pero el SAT no perdona errores. Si cometes faltas, pueden expulsarte del régimen y obligarte a pagar impuestos atrasados bajo el régimen normal, lo cual podría arruinarte financieramente. Las causales de salida más comunes son:

1. Omitir tres o más pagos mensuales (declaraciones) en un año de calendario, ya sean consecutivas o no.
2. No presentar tu Declaración Anual a tiempo (antes del 30 de abril).
3. Que el SAT detecte que fuiste socio, accionista o integrante de una empresa y omitiste declararlo.
4. Rebasar el tope de 3.5 millones de pesos en facturación anual.